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暦年贈与と相続税の比較 | 相続の準備・手続・相続税申告をサポート。高槻市のFP税理士

暦年贈与と相続税の比較

FP 相続


暦年贈与の計算

 

贈与財産120万円の場合  (120万円-110万円)×10% = 1万円(贈与税)

 

もらった財産の総額 - 基礎控除額110万円  =  課税価格

 

 

相続税と贈与税の比較表

 

税率 相続税 贈与税
(特例税率、親子など)
課税価格 控除額 課税価格 控除額
10% 1,000万円以下 なし 200万円以下 なし
15% 1,000万円超3,000万円以下 50万円 200万円超400万円以下 10万円
20% 3,000万円超5,000万円以下 200万円 400万円超600万円以下 30万円
30% 5,000万円超1億円以下 700万円 600万円超1,000万円以下 90万円
40% 1億円超 2億円以下 1,700 万円 1,000万円超1,500万円以下 190万円
45% 2億円超 3億円以下 2,700万円 1,500万円超3,000万円以下 265万円
50% 3億円超 6億円以下 4,200万円 3,000万円超4,500万円以下 415万円
55% 6億円超 7,200万円 4,500万円超 640万円

 

 

 

贈与税の試算と実効税率

 

贈与額 一般   20歳以上の子ども、孫へ
 贈与税額
(単位:千円)
実効税率
(単位:%)
贈与税額
(単位:千円)
 実効税率
(単位:%)
 200万円  90  4.5 90 4.5
 300万円  190  6.3 190 6.3
 400万円  335  8.3 335 8.3
 470万円  470  10.0 440 9.3
500万円 530 10.6 485 9.7
520万円 580 11.1 520 10.0
600万円 820 13.6 680 11.3
700万円 1,120 16.0 880 12.5
800万円 1,510 18.8 1,170 14.6
 900万円  1,910 21.2  1,470  16.3
 1,000万円  2,310 23.1  1,770  17.7
1,500万円 4,505 30.0 3,660 24.4
2,000万円 6,950 34.7 5,855 29.2
3,000万円 11,950 39.8 10,355 34.5
4,000万円  17,395 43.4  15,300  38.2
5,000万円 22,895 45.7 20,495 40.9